国家社会科学基金(12BFX133)
- 作品数：13 被引量：26H指数：3
- 相关作者：叶莉娜那力王淼陈朝晖更多>>
- 相关机构：吉林大学东北大学渤海大学更多>>
- 发文基金：国家社会科学基金中央高校基本科研业务费专项资金更多>>
- 相关领域：经济管理政治法律更多>>
- 无形资产转移定价视角下的独立交易法与公式分摊法之争:发展中国家何去何从?
- 2014年
- 独立交易法（也称公平交易法,the Arm＇s Length Method）和全球公式分摊法（the Global Formulary Apportionment Method）是当前对转移定价进行规制的两种主要方法.其中,独立交易法的基本思想是,假设各关联企业之间的关系同独立企业之间的关系一样,因此,需要参照非关联企业之间相同或者相似交易能够达成一致的价格（或者利润）,来确定关联企业之间交易的价格（或者利润）.通过参考独立的外部市场,以最大限度地实现跨国公司利润之确认的公平性.全球公式分摊法的基本思想则是,使用一个既定公式,将某跨管辖区域经营的公司总所得拟制分配到相关管辖区域,然后由该管辖区域应用自己的税率计算方法对其所分得的收入份额进行征税.
- 陈朝晖叶莉娜
- 关键词：公平交易法分摊法无形资产公司利润
- 欧盟中小企业转让定价研究动态及其对我国的启示
- 2015年
- 国际社会和各国政府都关注中小企业转让定价问题的解决,其中欧盟更是进行了专门的研究,并形成了相应的立法成果。很多欧盟成员国都在这些相关成果的指导下,制定了中小企业转让定价的特别条款。尽管也面临定义问题、效力问题、对预约定价协议的可及性问题、救济问题等困境,但是其价值是不容忽视的。我国也必须开始重视中小企业转让定价问题的专门研究,并且应当从对出于转让定价目的中小企业做出专门定义、进一步降低中小企业同期资料规则服从负担、为中小企业参与预约定价安排提供便利、建立起征纳双方转让定价相关专业知识培训制度等几个方面做出努力。
- 叶莉娜
- 关键词：转让定价中小企业欧盟
- 美国转让定价税制之可比利润法研究被引量：2
- 2013年
- 可比利润法是美国转移定价税制独有的、也是日益重要的规制方法。虽然该方法受到OECD的反对,但是其仍然具有独特的价值。本文解读了可比利润法,分析了其价值、与OECD所推出的交易净利润法的联系及区别,讨论了该方法所面临的冲击和挑战,以期为我国转移定价税制之完善提供参考。
- 叶莉娜陈涛
- 关键词：转让定价独立交易原则
- 欧盟公司所得税协调进程中的重要一步:统一合并公司税基被引量：5
- 2012年
- 欧盟一向致力于消除跨国公司运营的税收障碍,推进区域内税收协调。欧洲委员会2011年针对原来欧盟各成员国所得税制度的缺陷,提出了统一合并公司税基(CCCTB),对跨国公司在欧盟成员国内的所得按照统一的合并税基征税。本文对CCCTB的产生背景、改革进程、运作原理、改革的意义以及面临的挑战等问题进行了分析。CCCTB不仅是欧盟公司所得税协调中的重要一步,也是国际税收中运用全球公式分摊法的重要一步,在国际税法中意义重大。
- 那力叶莉娜
- 关键词：国际税法
- 资本弱化税制改革之ACE制度研究
- 2013年
- ACE是资本弱化税制中最重要的制度之一,其基本理念是通过允许股权资本的机会成本像负债利息一样,从税基中扣除,从而在根源上消除企业由于负债和股权的税收待遇差别而进行资本弱化的动机。ACE具有反避税和避免双重征税、税收中性等理论价值,对国家和纳税人都有一定的积极意义。虽然ACE尚未被大多数国家所采纳,并且还面临几个关键技术因素的考量,但是,鉴于现行主流化资本弱化规则所存在的缺陷,ACE正日益受到理论界和实务界的关注。因此,ACE必将在曲折中发展,从而极具研究价值。
- 叶莉娜
- 关键词：ACE资本弱化
- 资本弱化税制改革的两种主要方式:ACE与CBIT被引量：2
- 2013年
- 公司所得税法中对负债和股权的不同税收待遇使资本弱化现象日益突出,公司股权津贴(ACE)和综合经营所得税(CBIT)能够比较彻底解决此类问题,近年来在一些国家施行。在ACE下,利息可以在税前扣除;在CBIT下,计算应税利润时,利息不再享受税前扣除。二者都保持投资的税收中性。ACE导致税基变窄、税率提高、资金成本降低;CBIT则导致税基变宽、税率降低、资金成本提高。从对投资区位选择的影响看,在ACE下法定税率的提高会降低投资回报,投资会流向法定税率较低的国家,但资金成本下降相当于提高了公司的投资回报,会产生吸引投资的效果。在CBIT下,资金成本上升会引起投资下降。
- 那力叶莉娜
- 关键词：国际税法资本弱化
- 新西兰CFC法对积极所得与消极所得的征税处理
- 2013年
- 受控外国公司税制(CFC规则)是OECD各成员国的一项重要反避税措施。新西兰与其他OECD成员国不同,是唯一对来自CFC的积极所得征税的国家,这种税收政策使其经济、海外投资受到严重的不利影响。2008至今,新西兰一直致力于新的CFC立法,修改对本国居民的受控外国公司所得的征税方式。新的CFC规则效仿其他OECD成员国的作法,将CFC产生的积极所得排除在应纳税所得之外。积极所得和消极所得的法定区分标准,以及如何防止纳税人利用该标准进行跨境避税,是新CFC法的两个核心问题。
- 王淼那力
- 关键词：国际税法
- 美国资本弱化税制改革研究
- 2014年
- 目次一、美国资本弱化税制的确立及分析二、对美国资本弱化税制改革有重大影响的几个政府文件三、美国资本弱化税制改革的方向四、美国资本弱化税制改革的困境五、结语当前,世界上大多数国家的所得税制度一般都规定,在计算应税利润时,利息可以作为费用在税前扣除,而股利则只能作为税后利润分配,不能在税前扣除。美国所得税制度规定企业所得将被两次课税,第一次是当公司赚取利润时,对公司课征公司所得税;第二次是当股东收到股利或从出售股票中实现资本利得时,对股东个人征收个人所得税。
- 叶莉娜
- 关键词：资本税制弱化所得税
- 美国资本弱化税制改革研究
- 目次一、美国资本弱化税制的确立及分析二、对美国资本弱化税制改革有重大影响的几个政府文件三、美国资本弱化税制改革的方向四、美国资本弱化税制改革的困境五、结语当前,世界上大多数国家的所得税制度一般都规定,在计算应税利润时,利...
- 叶莉娜
- 英国社区投资税收优惠制度评析与借鉴被引量：3
- 2014年
- 英国社区投资税收优惠制度是通过鼓励个人和公司投资者向慈善银行和经英国政府确认的社区发展金融机构投资,然后,由慈善银行或者经英国政府确认的社区发展金融机构向在贫困社区之内经营或者向贫困社区投资的企业,提供资金支持。它通过给予向慈善银行和经英国政府确认的社区发展金融机构投资的投资者税收优惠,允许投资者将该税收优惠从其税负中予以扣除(个人投资者可以从所得税中扣除,公司投资者则是从公司税中扣除)。最终目标是通过刺激投资者提高对贫困社区的投资以促进贫困社区的经济发展。英国的实践证明,该制度是从根本上解决贫困社区问题的有效途径,因此极具研究价值。长期以来,我国面临弱势群体和贫困地区发展权保障的问题,其中以投资资金短缺问题最为突出。因此,英国社区投资税收优惠制度可为我国提供借鉴。
- 叶莉娜
- 关键词：弱势群体发展权
