教育部人文社会科学研究基金(13YJC820090)
- 作品数：5 被引量：80H指数：3
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- 公法之债的理论发展与实践意义
- 2014年
- 公法之债理论源自德国关于税收法律关系性质的探讨,1919年《帝国税法通则》确立新的公法之债理论,并被德、日法学界所接受,形成与"权力关系说"对应的"债务关系说"。公法之债理论不仅有利于维护纳税人权利,也可以更好地保障国家税收债权的实现。
- 闫海
- 关键词：国库税收债权纳税人权利
- 论纳税人信息权、税务信息管理权及其平衡术被引量：45
- 2019年
- 纳税人与代表国家的税务机关之间不仅存在财产关系,还有信息关系。个人信息权已经从传统民事权利发展成对抗公权力的基本权利,因个人信息及其负载利益不同,而呈现消极防御、主动行使等多项权能。纳税人信息权是以纳税人特定身份的个人信息权的具象化。税务信息管理权与纳税人信息权存在直接和间接冲突,随着金融机构涉税信息报告等制度的发展,日益扩张的税务信息管理权成为纳税人信息权的巨大挑战。税收信息管理权具有保障税收收入、实现税收公平、提供税收服务等公共利益,构成对纳税人信息权限制的正当性以及二者统一的利益基础。我国应当基于纳税人隐私信息划定课税禁区,完善涉税信息共享的收集、使用和披露规则,加强纳税人对税务信息管理的参与和救济。通过《税收征管法》等修改,实现纳税人信息权和税务信息管理权的平衡。
- 闫海
- 关键词：个人信息权税收征管法
- 基于组织形态的私募投资基金所得税法困境及其破解被引量：7
- 2018年
- 我国私募投资基金按组织形态分为公司型、有限合伙型、契约型,运营成本是影响私募投资基金组织形态选择的重要因素,而税收负担是运营成本的重要构成之一。我国应当秉持税收中性理念,对有限合伙型、契约型私募投资基金的本体予以公司型私募投资基金的本体相一致税法对待,均视为独立的应税实体,参照企业所得税法对基金本体计算缴纳企业所得税。然后,引入归集抵免制,在基金向投资者分配股息红利后,投资者计算缴纳个人所得税时得扣除已负担的企业所得税。
- 闫海
- 关键词：私募投资基金所得税税收中性归集抵免制
- 绳结与利剑:实质课税原则的事实解释功能论被引量：26
- 2013年
- 实质课税原则面临基本意旨、理论依据、与税收法定原则的冲突等诸多争议,功能再定位是争议解决的关键。税法事实的认定是分析实施课税原则功能定位的最佳切入点。法律事实是被纳入规范调整具有法律意义的事实,同一事实被不同部门法同时规范,因规范视角差异,而构建为不同的法律事实。与私法事实注重意思表示不同,经济属性是税法事实的本质特征,依据征税事实的经济实质解释事实,形成税法固有的原则,即实质课税原则。事实解释功能是实质课税原则的唯一功能,经济的实质主义才是实质课税原则的基本意旨。实质课税原则与量能课税原则分工协作,并统一于税收公平原则。
- 闫海
- 关键词：实质课税原则法律事实
- 住房专项附加扣除的人权基础和法制建议被引量：2
- 2020年
- 专项附加扣除的增设是2018年《个人所得税法》修改的重大亮点,住房专项附加扣除有助于提高适足住房权的保障水平。《个人所得税法》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中关于住房专项附加扣除的规定存在亟待解决的问题,我国应当统一首套住房贷款认定标准,明确首套住房类型,婚前购买住房的婚后扣除方式保持不变,对住房贷款利息的扣除予以差异化对待,对夫妻分居阶段住房租金扣除进行补充规定。
- 闫海刘洁
- 关键词：个人所得税住房租金适足住房权
