国家自然科学基金(70973050)
- 作品数：9 被引量：146H指数：7
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- 公共品供给效率对高收入者纳税遵从决策的影响——基于前景理论的分析被引量：12
- 2011年
- 实证分析表明,在低威慑风险下,高收入者对公共品供给效率的满意度越高,越倾向于纳税遵从。这一结果与前景理论的预测一致。但在高威慑风险下,高收入者的总体纳税遵从度明显高于低威慑风险下的纳税遵从度,而公共品供给效率对纳税遵从的影响并不显著。这一结果与预期效用理论更一致。这说明,要确保较高的纳税遵从水平,强有力的威慑机制是必要保障;同时,提高公共品供给效率,努力确保纳税人与政府之间的交换公平能有效提升高收入者的纳税意愿。
- 李林木赵永辉
- 关键词：纳税遵从预期效用理论
- 综合与分类相结合的个税改革:半二元模式的选择与征管被引量：34
- 2012年
- 从国际上看,个人所得税制模式的演化主流不再是综合所得税制,而是综合与分类相结合的混合税制。这种混合税制主要包括半综合、半二元和二元税制三种类型,三者在公平与效率上各有长短。如果我国将要建立的综合分类税制既要注重收入分配的公平,又要注重经济发展和税收管理的效率,那么大分类、小综合的半二元税制模式应当是较理想的选择。在税制设计上,可把目前的11类所得整合为三大类:劳动所得、资本所得和生产经营所得,分别适用不同税率和进行税前扣除。在征收管理上,这种税制模式便于继续实施以个人为纳税单位及代扣代缴、分期预缴和年度申报相结合的纳税方式,其中工薪所得宜实行累积扣缴法,使大部分纳税人在纳税年度结束后无需申报。这种相对简便的税制模式不仅适应了公平与效率兼顾的个税改革趋势,而且便于与现行分类税制衔接。
- 李林木
- 关键词：个人所得税
- 房地产税收政策调控效果实证研究——基于江苏省的调研数据被引量：4
- 2012年
- 在房地产市场跌宕起伏的过程中,为遏制房价的过快上涨,促进房地产市场的健康稳定发展,国家屡次动用税收政策进行宏观调控。通过实际调研我们发现由于税制本身固有的缺陷、征管水平和征管手段的限制,虽然各项房地产税收调控政策大部分都起到了一定的效果,但是执行结果与预期的调控目标相比还是存在一定距离,可以通过个人所得税税目税率调整、改革对土地增值收益的调节方式、扩大房产税征收范围并调整税率、从根本上变革契税的税制设计和征管办法等举措进一步加强房地产税收调控。
- 程瑶
- 关键词：房地产税税收政策税制优化
- 资本集聚、税收互动与纵向税收竞争被引量：24
- 2011年
- 依据2003--2007年中国26个省区269个城市的面板数据，通过构造3维误差成分结构的空间计量模型，以及工具变量两步sys—GMM估计、双重固定效应法和多重空间权重矩阵设置，本文发现政府层级之间存在显著的纵向税收外部性。这种互补性质的策略互动影响不同于西方理论考虑的具有充分和稳定税收管辖权的各级政府会由于共享税基产生交互影响，而是上级政府基于政治和行政权威，面向辖内下级政府实施的具有利维坦特征的税收驱赶和“挤压”影响，是一种纵向政府层级间的“税收竞争”。
- 汪冲
- 关键词：资本集聚
- 资本集聚、税收互动与纵向税收竞争
- 依据2003—2007年中国26个省区269个城市的面板数据,通过构造3维误差成分结构的空间计量模型,以及工具变量两步sys GMM估计、双重固定效应法和多重空间权重矩阵设置,本文发现政府层级之间存在显著的纵向税收外部性...
- 汪冲
- 关键词：资本集聚
- 我国电子商务税收流失问题及其治理措施被引量：25
- 2013年
- 电子商务税收流失问题在相关国家引起了高度重视,美国许多学者测算了本国整体、相关州政府电子商务的税收流失规模。对此,本文重点采取回归分析下的"平均税负法"首次估计了我国电子商务的税收流失规模,对影响电子商务税收治理的相关因素进行了理论分析和数值模拟。最后,提出治理我国电子商务税收流失的政策建议。
- 朱军
- 关键词：电子商务税收流失治理措施
- 高收入个人税收遵从风险管理的国际借鉴被引量：11
- 2014年
- 近些年来,世界各国越来越关注高收入个人纳税问题,并加强了对高收入个人税收遵从风险的管理。OECD的风险管理理论与方法以及国际上针对高收入个人进行税收管理的一些做法都为我们提供了宝贵的经验,借鉴这些经验,可以加强我国针对高收入个人的税收遵从风险管理。
- 韩瑜孙家政
- 关键词：税收遵从风险管理
- 个人所得税征管中第三方信息的获取与应用:基于国际比较的视角被引量：9
- 2011年
- 近年来我国不断加强个人所得税征管,但如何获取充分、可靠的第三方信息以识别和评估个人所得税遵从风险这个"瓶颈"问题仍未解决。从国际经验看,要构建一个高效的第三方信息获取与应用机制,必须以国家立法为前提、以全国性税收征管信息平台为依托、以相关交易方和管理方为提供信息的主体、以统一格式的信息报告表为载体、以电子传输为主要方式、以奖惩分明的激励机制为必要保障。
- 李林木
- 关键词：个人所得税第三方信息
- 1994年税制改革以来我国直接税的收入分配效应被引量：27
- 2010年
- 根据1994～2008年历年收入不良指数估计值和税收收入中各项直接税所占比重的时间序列数据进行的实证分析结果表明,我国现行的个人所得税和财产税等税收政策并没有有效缩小居民收入差距,甚至在一定程度上拉大了税后收入差距,建议以个人所得税制和财产税制改革作为下一步税制改革的重点,提高税制的总体累进性;以构建第三方信息报告制度为重点,建立严密的税源监管体系,扭转对高收入阶层征税不足的现状。
- 李林木汤群群
- 关键词：税制改革直接税收入分配
- 税收的土地资源配置效应研究被引量：1
- 2011年
- 税收在鼓励节约使用土地资源、调整土地收益分配关系、调整土地利用方向、保护土地资源的生产能力等方面功能显著。理论模型分析结果表明:对土地和土地改良物征收从量税,除了能增加税收收入以外,起不到优化土地资源配置的作用。对土地和土地改良物征收从价税,可以影响到政府和开发商的投资决策,从而可以达到提高土地资源配置效率的政策目标。从目前实际情况看,在土地开发以后,按期实行从价税率,对土地课以重税,对土地改良物课以轻税是理想的选择。
- 程瑶
- 关键词：税收
